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香港所得税税率以及所得税制度指南—吸引投资者的税务制度
香港的所得税制度以及所得税税率深具吸引力，这是外国投资者始终首选在香港注册公司的众多原因之一。
对于众多希望进军亚洲的外国投资者来说，香港一直是理想的商业中心，除了税务制度，其他令投资者趋之若鹜的原因包括在香港设立公司很便捷，还有香港靠近中国大陆市场，是很好的战略地点。
香港税务机关概述
香港的税制受《税务条例》及其附属法例《税务规则》管辖。这些机关负责管理香港的公司和个人税务事宜。
税务局的部分承诺，是以具成本效益又具效率的方式在香港征税。同时税务局致力于通过严格的执法、教育和宣传计划促进合规。
税务局局长还负责管理以下条例：
- 博彩税条例
- 税务条例
- 遗产税条例
- 印花税条例
- 储税券条例
- 商业登记条例
- 酒店住宿税条例
香港的印花税和遗产税是根据《印花税条例》和《遗产税条例》征收的。
香港税制简史
以下是香港税制及其多年来的演变简述：
- 1947 年制定了《税务条例》(IRO)，开始在香港强制征收所得税。税务条例（IRO） 是由英国推出的立法条例，那是一项临时措施。
- 虽然在 1954 年和 1967 年进行了两次委员会审查，但是1945-1970 年没有进行税制改革 。
- 1970 年代，香港成长为现代化的城市和重要的国际贸易金融中心，因此需要进行结构性质的改革，但殖民政府没有采纳所提出的新建议，香港的税收制度基本保持不变。
- 1997 年，香港政府发布了关于利得税制度的咨询文件。在此之后，1998 年引入了其他几项优惠。
- 2002 年之后成立了审查委员会。该委员会建议引入消费税（GST）。然而，这个想法由于遭到公众反对，在 2006 年被驳回。
香港深具吸引力的税制
个人所得税和企业税率低，是香港最大的优势之一。 此外，香港没有资本利得税、增值税和销售税。对于任何股息或利息、收取社会保障福利，也不征收预扣税。
香港把税收政策与经济目标保持一致，在这方面做了出色的工作，这是香港成功的原因。
香港税务概览
以下是有关香港税务的一些事实：
- 港元是全球第九大交易货币。
- 港元与美元紧密挂钩（1USD 兑7.8KHD）。
- 香港没有外汇管制
- 只对源自或产生于香港的收入征税。
- 香港实行单级税务制度。
- 没有股息税。
- 香港没有资本利得税。
- 股息收入无需纳税（无论在香港境内还是在香港境外）。
- 香港的公司税率较低（ 16.5%）。
- 对个人征收的税款，是按照其应课税净收入并以累进税率征税。
- 支付给非居民艺人或运动员（在香港表演的版税和费用）须按照其应课税收入缴纳预扣税。
- 香港不征收增值税或销售税。
- 香港有 37 份避免双重征税的协定。
- 香港采用的财务报告准则 (FRS) 框架，是以国际会计准则委员会 (IASB) 颁布的国际财务报告准则 (IFRS) 为蓝本。
- 在纳税年度内结束的会计年度所赚取的收入，将被视为该纳税年度的收入。
- 物业税是向香港的土地及/或建筑物的拥有人征收的，并按物业的应评税净值（即物业的租金收入）的 15% 标准税率计算。
- 香港没有遗产税。
- 固定关税为 3.00 港元至 100 港元，而从价税则为 0.1% 至 4.25%。
- 虽然对一般进口商品不征收关税，但对酒类、烟草、烃油和甲醇征收关税。
- 香港已于 2008 年 7 月免除酒店住宿税。
香港税率概览
目前香港公司的税率是：
- 企业 5%
- 0% 的资本收益
- 0% 的股东股息
- 外国来源的收入为 0%。
目前香港的个人税率是：
- 1至40,000 港元收入 — 2%
- 40,000-80,000 港元 — 7%
- 8,001 – 120,000 港元 — 12%
- 高于 120,000 港元 — 17%
- 资本利得税 — 0%
- 海外收入 – 0%
- 来自香港公司的税收股息 — 0%
