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香港稅務| 香港稅務概況

香港位于亚洲的策略枢纽位置，吸引了许多国际商业投资者的目光。税制与经济增长目标保持一致，香港已成为全球企业最理想和首选的经商地区之一。设置公司简单、地理位置优越、低税率，还有很多优势，都是吸引人来香港创业的因素。

香港的稅制簡單，稅率低，免稅額度大。香港的稅制有很多吸引投資者的地方，包括：

• 免徵資本利得稅
• 無營業稅
• 不對股息和利息徵收預扣稅
• 無增值稅（VAT）
• 不徵收遺產稅（也稱為死亡稅或繼承稅）
• 低個人所得稅稅率
• 公司稅率低

為了更好地了解香港的稅務制度，這裡簡要概述了各種稅務。

 

香港的公司稅也用作利得稅，遵守統一費率和領土原則。因此，只有在香港經商或就業所賺取的收入才需納稅。無論公司是否稅務居民，此規則都適用。因此，即使您的公司是稅務居民，您在國外的公司的利潤無需在香港繳納公司稅。

香港的企業稅為 16.5%。香港稅制提供部分免稅，採用兩級利得稅率制度，旨在透過降低中小企業第一部分利潤的稅負，為中小企業提供財務援助。以下是主要方面的摘要：

利得稅率

1. 正常稅率:
   • 企業：16.5%（標準稅率自 2008/09 課稅年度起適用）。
2. 兩級稅率（自 2018/19 課稅年度起適用）：
   • 對於企業：
     • 應評稅利潤首 200 萬港幣：8.25%。
     • 超過 200 萬港幣的利潤：16.5%。

優惠稅率

優惠稅率（正常稅率的 50%）適用於特定行業：

• 2018 年 4 月 1 日前發行的債務工具。
• 自 2013/14 年開始的專業再保險公司和自保保險公司。
• 自 2016/17 年開始的企業財務中心。
• 自 2017/18 年開始的飛機出租人或飛機租賃管理人。

兩級制度的排除對象

以下實體不符合兩級稅制的資格，以避免任何雙重優惠：

1. 優惠稅制參與者，例如專業再保險公司、自保保險公司和其他享有半稅率減稅的實體。
2. 已按優惠稅率納稅的合格債務工具的持有人。
3. 一組關聯實體中只有一家公司可以享受兩級制度，以避免雙重優惠。

 

外國收入

香港的所得稅制度，在本質上是地域性的，這意味著，在香港以外的地區獲得的利潤免稅。此豁免適用於在國外有公司的企業，其國外公司收入和離岸利潤免稅。但是必須注意，只有當公司在香港以外地區開展業務時，離岸利潤才可免稅。

要求免稅的公司應將此類要求連同其利得稅申報表（PTR）和審計報告一併提交。由於稅務局會仔細檢查文件和詳細資料，因此免稅申請處理可能需要長達數月的時間，尤其是大型公司和上市公司，通常要比其他類型的公司花更長的時間。

 

消費稅（GST）

香港没有商品和服务税或消费税（GST），也没有任何其他类似的营业税。原因之一是为了鼓励香港提供商品和服务。由于香港政府拥有庞大的财政储备，可以支付12个月的支出，可以以非常低的税率运营，因此没有消费税。

 

個人所得稅

在徵收個人所得稅方面，香港擁有獨特的製度。與大多數國家或地區不同，它不對個人的總收入徵收所得稅。取而代之的是，個人所賺取的三種主要收入，會以不同的稅率徵稅。具體來說，一個人的營業利潤要繳納利得稅(profit tax)徵稅、就業收入要按薪俸稅(salaries tax)徵稅、租金收入要按產業稅（property tax）徵稅。

通常，個人的居住地和公民身份，不是確定其薪俸稅責任的因素。由於香港稅制屬於地域性質，所有個人（無論是居民還是非居民）都適用於繳納薪俸稅。香港的薪俸稅分為四個稅率評估，分別是2％、7％、12％和17％。

此外，許多不同收入類型的居民個人，可以選擇進行個人所得稅評估。此選項是通過一個人的總收入來評估其所得稅。

 

預扣稅

與其他國家比較不一樣，香港不對租金、股息和利息徵收預扣稅。它僅對在香港進行的服務或工程，向付給非居民的收入徵收預扣稅。出於稅收目的，非居民個人是指在該納稅年度內在香港停留少於180天的外國人。香港的一般預扣稅稅率為16.5％。

使用非居民公司或個人的知識產權而支付對方版權費，也要徵收預扣稅。該非居民收款人是香港公司的關聯公司或聯營公司？針對這些不同之處，所施加的費率也會有所不同。如果收款人是香港一家本地公司的關聯公司，則該實體應繳納版權費的15％為預扣稅；而支付給非關聯非居民實體的款項，則要付4.5％的預扣稅。

 

印花稅

香港的印花稅，主要是指針對購買物業的處理而徵收的稅款。與財產交易有關的印花稅，主要分為三類：從價印花稅、特殊印花稅和買方印花稅。徵收這些印花稅是一項措施，以減緩住宅物業價格上漲，而人們對非住宅物業的需求有時候會影響住宅物業價格。

從價稅適用於首次和非首次購房者。實行特殊印花稅是為了遏制房屋頻繁轉手或防止人們買了房屋後立即轉售財產。最後，買家印花稅（BSD）是針對非永久居民購買者的附加稅，固定稅率為15％。

香港稅務專家

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