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香港税务| 香港税务概况
香港位于亚洲的策略枢纽位置，吸引了许多国际商业投资者的目光。税制与经济增长目标保持一致，香港已成为全球企业最理想和首选的经商地区之一。设置公司简单、地理位置优越、低税率，还有很多优势，都是吸引人来香港创业的因素。
香港的税制简单，税率低，免税额度大。香港的税制有很多吸引投资者的地方，包括：
- 免征资本利得税
- 无营业税
- 不对股息和利息征收预扣税
- 无增值税（VAT）
- 不征收遗产税（也称为死亡税或继承税）
- 低个人所得税税率
- 公司税率低
为了更好地了解香港的税务制度，这里简要概述了各种税务。
公司税务
香港的公司税也用作利得税，遵守统一费率和领土原则。因此，只有在香港经商或就业所赚取的收入才需纳税。无论公司是否税务居民，此规则都适用。因此，即使您的公司是税务居民，您在国外的公司的利润无需在香港缴纳公司税。
香港的企业税为 16.5%。香港税制提供部分免税，采用两级利得税率制度，旨在通过降低中小企业第一部分利润的税负，为中小企业提供财务援助。以下是主要方面的摘要：
利得税率
- 正常税率:
- 企业：16.5%（标准税率自 2008/09 课税年度起适用）。
- 两级税率（自 2018/19 课税年度起适用）：
- 对于企业：
- 应评税利润首 200 万港币：8.25%。
- 超过 200 万港币的利润：16.5%。
- 对于企业：
优惠税率
优惠税率（正常税率的 50%）适用于特定行业：
- 2018 年 4 月 1 日前发行的债务工具。
- 自 2013/14 年开始的专业再保险公司和自保保险公司。
- 自 2016/17 年开始的企业财务中心。
- 自 2017/18 年开始的飞机出租人或飞机租赁管理人。
两级制度的排除对象
以下实体不符合两级税制的资格，以避免任何双重优惠：
- 优惠税制参与者，例如专业再保险公司、自保保险公司和其他享受半税率减税的实体。
- 已按优惠税率纳税的合格债务工具的持有人。
- 一组关联实体中只有一家公司可以享受两级制度，以避免双重优惠。
外国收入
香港的所得税制度，在本质上是地域性的，这意味着，在香港以外的地区获得的利润免税。 此豁免适用于在国外有公司的企业，其国外公司收入和离岸利润免税。但是必须注意，只有当公司在香港以外地区开展业务时，离岸利润才可免税。
要求免税的公司应将此类要求连同其利得税申报表（PTR）和审计报告一并提交。由于税务局会仔细检查文件和详细资料，因此免税申请处理可能需要长达数月的时间，尤其是大型公司和上市公司，通常要比其他类型的公司花更长的时间。
消费税（GST）
香港没有商品和服务税或消费税（GST），也没有任何其他类似的营业税。原因之一是为了鼓励香港提供商品和服务。由于香港政府拥有庞大的财政储备，可以支付12个月的支出，可以以非常低的税率运营，因此没有消费税。
个人所得税
在征收个人所得税方面，香港拥有独特的制度。与大多数国家或地区不同，它不对个人的总收入征收所得税。取而代之的是，个人所赚取的三种主要收入，会以不同的税率征税。具体来说，一个人的营业利润要缴纳利得税(profit tax)征税、就业收入要按薪俸稅(salaries tax)征税、租金收入要按产业税（property tax）征税。
通常，个人的居住地和公民身份，不是确定其薪俸稅责任的因素。由于香港税制属于地域性质，所有个人（无论是居民还是非居民）都适用于缴纳薪俸稅。香港的薪俸稅分为四个税率评估，分别是2％、7％、12％和17％。
此外，许多不同收入类型的居民个人，可以选择进行个人所得税评估。此选项是通过一个人的总收入来评估其所得税。
预扣税
与其他国家比较不一样，香港不对租金、股息和利息征收预扣税。它仅对在香港进行的服务或工程，向付给非居民的收入征收预扣税。出于税收目的，非居民个人是指在该纳税年度内在香港停留少于180天的外国人。香港的一般预扣税税率为16.5％。
使用非居民公司或个人的知识产权而支付对方版权费，也要征收预扣税。该非居民收款人是香港公司的关联公司或联营公司？针对这些不同之处，所施加的费率也会有所不同。如果收款人是香港一家本地公司的关联公司，则该实体应缴纳版权费的15％为预扣税；而支付给非关联非居民实体的款项，则要付4.5％的预扣税。
印花税
香港的印花税，主要是指针对购买物业的处理而征收的税款。与财产交易有关的印花税，主要分为三类：从价印花税、特殊印花税和买方印花税。征收这些印花税是一项措施，以减缓住宅物业价格上涨，而人们对非住宅物业的需求有时候会影响住宅物业价格。
从价税适用于首次和非首次购房者。实行特殊印花税是为了遏制房屋频繁转手或防止人们买了房屋后立即转售财产。最后，买家印花税（BSD）是针对非永久居民购买者的附加税，固定税率为15％。
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