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香港企業主的薪酬方式：董事費、股息與工資

作為香港的企業主，如何為自己設定薪酬是一項至關重要的財務決策。無論您選擇以工資、董事費、股息或貸款的形式支付自己，每種選擇對您的稅務、公司財務以及長期財務規劃都有不同的影響。一個結構良好的薪酬策略可以幫助您和公司最大化稅務效率，同時確保合規性和財務可持續性。本指南將探討香港企業主可採用的各種薪酬方式，助您做出明智的決定。

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了解您的薪酬選擇

作為企業主，您可以通過多種方式支付自己薪酬，每種方式都有其優勢與考量：

1. 工資

工資是香港企業主常用的薪酬方式之一。以下是需要注意的事項：

強積金（Mandatory Provident Fund, MPF）供款：工資需繳納強積金供款，僱主和僱員需各自供款工資的5%（每月最高1,500港元）。雖然這增加了公司的成本，但強積金供款能為退休提供長期保障。
稅務：工資屬於個人收入，需繳納薪俸稅，稅率為15%的標準稅率或最高17%的累進稅率。
靈活性：工資可以調整，還可加入獎金，以管理個人和公司的現金流。

2. 董事費

如果企業主同時擔任董事，董事費是另一種薪酬選擇：

無需強積金供款：董事費不需要繳納強積金，減少了行政成本。
稅務：董事費作為個人收入，稅率與工資相同。
形式要求：申報董事費需要正式的董事會決議，可能涉及額外的行政流程。

3. 股息

股息是盈利公司企業主的熱門選擇。主要考量包括：

股東免稅：股息在香港不需繳納個人稅，是提取利潤的理想方式。
公司稅務：股息需從繳稅後的利潤中支付，公司需先支付利得稅（稅率為16.5%，前200萬港元利潤可享8.25%的優惠稅率）。
盈利要求：公司需有足夠的保留盈餘才能派發股息。
形式要求：派發股息需董事會決議，可能涉及公司秘書費用。

4. 貸款/預付款

部分企業主選擇從公司獲取貸款或預付款。雖然這能提供即時流動資金，但有以下影響：

稅務影響：如果貸款未被適當結構化和記錄，可能被視為收入需繳稅。
還款義務：貸款需償還給公司，通常以股息或其他薪酬形式清償，前提是有足夠的保留盈餘。

決定薪酬方式的關鍵考量

在決定如何支付自己薪酬時，需考慮以下因素：

公司稅率：香港的公司稅率具有競爭力，雙層稅制對前200萬港元利潤提供優惠稅率。
個人稅率：工資和董事費按累進稅率繳稅，但股息在個人層面免稅。
盈利能力：股息取決於公司的盈利情況，而工資和董事費無需保留盈餘即可支付。
未來現金需求：股息提供靈活的現金提取，但需有足夠的保留盈餘。

案例分析：比較不同薪酬選擇

以下是一家盈利2,360,000港元的公司的案例：

無工資或董事費：公司需繳納224,400港元的公司稅（基於雙層稅制）。
支付360,000港元工資或董事費：公司需繳納165,000港元公司稅，個人需繳納20,760港元的個人稅（考慮到132,000港元的基本免稅額），總稅款為185,760港元，節省稅款38,640港元。

此案例未考慮其他個人收入和扣減項，實際節省金額取決於個人情況。

結論

作為香港的企業主，為自己支付薪酬需在個人與公司稅務考量間找到戰略平衡。無論選擇工資、董事費、股息或貸款，每種方式均有其獨特的優勢與挑戰。了解每種薪酬方式的影響，能助您做出優化稅務節省、支持企業財務健康的明智決策。
如果您需要協助選擇薪酬方式並優化您的薪酬策略，請隨時聯繫我們。

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