確定您在香港的公司稅：正確繳納稅款

因為稅收制度簡單、低稅率，香港鞏固了其“全球最適合成立公司的地方之一”的聲譽。此外，本指南將為您概述香港的利得稅和公司稅。

香港的公司稅也是利得稅。香港的利得稅是一個簡單而直接的稅制，遵循統一稅率和地域原則。為了進一步鞏固其“亞太地區最受歡迎的投資目的地之一”的地位，政府推出了稅務優惠政策。實際上這將進一步吸引外國投資者進軍香港。

香港實行屬地稅收制度。因此香港稅務只適用於在香港進行貿易和業務或進行專業所產生的收入。如果您的業務收入是在香港以外獲得，則沒有條件在香港繳納利得稅。

但是這種屬地稅收制度並不分香港居民或非居民。這表示，如果您是香港居民，但您的業務收入來自國外，就無需繳納香港的利得稅。

香港的利得稅稅率是 16.5%。來自香港的合資格債務工具的交易利潤，以及任何利息收入，將享有優惠稅率（即正常利得稅稅率的 50% ）。該50%的優惠稅率也適用於專業再保險公司的離岸業務。

香港採用單一層級稅收制度 (STS)。這意味著，香港公司的利潤只會一次性被徵稅。一旦公司宣布派發股息並分配利潤，就不再被視為應納稅。

每年 4 月 1 日是香港稅務局 (IRD) 向所有應課稅人士發出公司所得稅申報表的日子。建議您在發出稅表日之後的一個月內提交香港利得稅申報表。至於剛成立的企業，稅務局會向你的企業發出香港利得稅申報表，日期是自你的業務開始運營之日起 18 個月裡。

您需要向稅務局提交香港公司（利得）納稅申報表，一份完整的報稅表應該有以下內容：

如果您的公司是一家小企業，在基準期內的總收入不超過 HKD500,000，則必須提交香港利得稅申報表和補充表格。

香港的臨時利得稅（Provisional Profits Tax），是在某課稅年度應付的應課稅利潤。由於應稅利潤僅在年末定義，因此您必鬚根據上一年的數額來估計稅款。

所估計的臨時稅額，將分兩個階段支付。第一期繳付 75%。剩餘的 25% 在三個月後支付。之後，當您獲得實際應課稅利潤並完成最終評估後，才可以抵消已繳付的臨時稅款。

香港公司將享有以下稅務優惠：

100% 扣除廠房和機器的資本支出。
屬於建築物或構築物部分的裝置，可連續 5 年每年扣除 20% 的資本支出。
註銷與製造工廠、機器，以及電腦硬件和軟件相關的資本支出。
從合格債務工具中獲得的收益的稅收優惠。
再保險公司離岸業務的優惠稅率。
從香港的被認可機構的存款中獲得的利息免稅（不包括金融機構收到/或應計的利息）。
5 年的評估核銷（允許用於翻新營業場所的資本支出）。
離岸基金（非居民個人、合夥企業、信託財產受託人或公司）從證券、期貨合約、外匯合約等交易中獲得的利潤免稅。
離岸基金（非居民個人、合夥企業、信託財產或公司的受託人）的交易所得利潤免稅。其中包括證券、期貨合約、外匯合約等。《證券及期貨條例》下的法團及認可金融機構必須執行此程序。同時，非居民實體不得在香港經營任何其他業務。

如果您的香港公司在某會計年度遭受虧損，這些虧損可以無限期結轉。這有助於抵消未來的利潤。此外，香港並無集團減免虧損，資本虧損開支不能抵扣。

香港利得稅及公司稅指南