确定您在香港的公司税：正确缴纳税款

因为税收制度简单、低税率，香港巩固了其“全球最适合成立公司的地方之一”的声誉。此外，本指南将为您概述香港的利得税和公司税。

香港的公司税也是利得税。香港的利得税是一个简单而直接的税制，遵循统一税率和地域原则。为了进一步巩固其“亚太地区最受欢迎的投资目的地之一”的地位，政府推出了税务优惠政策。实际上这将进一步吸引外国投资者进军香港。

香港实行属地税收制度。因此香港税务只适用于在香港进行贸易和业务或进行专业所产生的收入。如果您的业务收入是在香港以外获得，则没有条件在香港缴纳利得税。

但是这种属地税收制度并不分香港居民或非居民。这表示，如果您是香港居民，但您的业务收入来自国外，就无需缴纳香港的利得税。

香港的利得税税率是 16.5%。来自香港的合资格债务工具的交易利润，以及任何利息收入，将享有优惠税率（即正常利得税税率的 50% ）。该50%的优惠税率也适用于专业再保险公司的离岸业务。

香港采用单一层级税收制度 (STS)。这意味着，香港公司的利润只会一次性被征税。一旦公司宣布派发股息并分配利润，就不再被视为应纳税。

每年 4 月 1 日是香港税务局 (IRD) 向所有应课税人士发出公司所得税申报表的日子。建议您在发出税表日之后的一个月内提交香港利得税申报表。至于刚成立的企业，税务局会向你的企业发出香港利得税申报表，日期是自你的业务开始运营之日起 18 个月里。

您需要向税务局提交香港公司（利得）纳税申报表，一份完整的报税表应该有以下内容：

如果您的公司是一家小企业，在基准期内的总收入不超过 HKD500,000，则必须提交香港利得税申报表和补充表格。

香港的临时利得税（Provisional Profits Tax），是在某课税年度应付的应课税利润。由于应税利润仅在年末定义，因此您必须根据上一年的数额来估计税款。

所估计的临时税额，将分两个阶段支付。第一期缴付 75%。剩余的 25% 在三个月后支付。之后，当您获得实际应课税利润并完成最终评估后，才可以抵消已缴付的临时税款。

香港公司将享有以下税务优惠：

100% 扣除厂房和机器的资本支出。
属于建筑物或构筑物部分的装置，可连续 5 年每年扣除 20% 的资本支出。
注销与制造工厂、机器，以及电脑硬件和软件相关的资本支出。
从合格债务工具中获得的收益的税收优惠。
再保险公司离岸业务的优惠税率。
从香港的被认可机构的存款中获得的利息免税（不包括金融机构收到/或应计的利息）。
5 年的评估核销（允许用于翻新营业场所的资本支出）。
离岸基金（非居民个人、合伙企业、信托财产受托人或公司）从证券、期货合约、外汇合约等交易中获得的利润免税。
离岸基金（非居民个人、合伙企业、信托财产或公司的受托人）的交易所得利润免税。其中包括证券、期货合约、外汇合约等。《证券及期货条例》下的法团及认可金融机构必须执行此程序。同时，非居民实体不得在香港经营任何其他业务。

如果您的香港公司在某会计年度遭受亏损，这些亏损可以无限期结转。这有助于抵消未来的利润。此外，香港并无集团减免亏损，资本亏损开支不能抵扣。

香港利得税及公司税指南