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香港公司–外國收入豁免離岸稅项
香港是全世界稅率最低的國家之一，由於其地域來源徵稅原則，外國來源收入（或離岸資金）免稅。因此，對於希望降低稅收成本的國際公司，在香港成立公司有重大優勢。
香港的離岸免稅
香港是離岸避稅天堂，希望降低稅收成本的公司，可以將錢轉移到香港以避免繳稅。該策略合法讓投資的納稅延緩。
香港公司受《稅務條例》管轄，只有在以下情況下才需繳納利得稅：
- 利潤來自香港或從香港產生，
- 公司在香港從事貿易、專業工作或生意，
- 貿易、專業工作或生意產生的利潤。
根據香港的地域來源徵稅原則，利得稅不適用於來自香港以外地區的利潤。因此，公司的國外收入和離岸利潤將免稅。但是，只有在香港以外地區展開所有活動的公司，才有資格獲得離岸免稅優惠。
根據香港的規定，如果符合以下情況，則屬於離岸公司：
- 在香港沒有客戶或供應商，
- 企業實體的持有人或僱員僅在香港以外的地方經營這家香港公司，
- 公司不在香港提供服務，
- 其服務和產品沒有存在於香港，
- 日常業務決策和服務協議在香港以外的地區簽署
- 在香港沒有僱員，而且持有人或任何海外僱員很少到訪香港
- 其產品沒有入口香港。
跨國公司實體的新離岸稅制
2023 年 1 月 1 日，《2022 年稅務（修訂）（特定外國來源收入徵稅）條例》（修訂條例）修訂了《稅務條例》（第 112 章）下有關外國來源收入豁免制度的條文) (IRO) 生效。
新稅制旨在解決因雙重不徵稅而產生的避稅問題，目標是屬於跨國集團（MNE 實體）的實體，這些實體在香港獲得一定的外國來源收入，但在香港幾乎沒有經濟實質。
跨國企業在香港收到的特定境外收入，如股息、利息、知識產權收入和與股份或股權相關的處置收益，將被視為來源於香港並應納稅未能滿足適用例外情況的實體。
個人和獨立的本地公司不受修訂後的稅法影響。
申索離岸免稅的程序
公司應提出免稅申請，並提交利得稅申報表（PTR）和審計報告。通常，香港稅務局（IRD）會在4月份以及課稅年度結束後不久發布利得稅申報表。新成立的公司會在成立日期後18個月收到稅務局發出的第一份利得稅申報表通知。然後每12個月應收到後續的利得稅申報表。
處理免稅的申請需時幾個月，稅務局將檢查文件和詳細資料作為調查。稅務局的最終決定將取決於所收集的數據，並且調查的時間取決於公司的結構-大型公司和上市公司可能需要更長的等待時間。
稅務局的程序如下：
- 稅務局和企業與合夥部門檢查公司提交的要求免稅文件，
- 如果有任何免稅可能，現場審計和調查部門可能會參與此程序，
- 稅務局會根據調查中收集的公司文件和數據，決定是否應給予公司免稅，
- 如果調查順利進行，則將向公司發出離岸免稅書。
一旦離岸免稅獲批，公司將可以維持其離岸地位至多3至5年。但是，該公司仍需要進行年度審計，以向稅務局提供公司仍在香港的海外活動的資料。
審計
稅務局會要求以下文件：
- 利得稅報稅表的完整副本
- 審計報告
- 申請免稅的稅收計算（如適用）
為了完成審核員的報告和其他程序，審核員將需要以下文件：
- 公司的發票和合同
- 銀行對賬單
- 費用收據
為了確保稅務局順利調查離岸免稅的申請，建議公司保留所有記錄，以證明公司的業務交易和活動均在香港以外的地區進行。
如果稅務局要求公司提供其他文件和資料來支持免稅的申請，公司應要能夠提供所需的文件和記錄，例如：
- 與客戶和供應商的會議記錄。
- 採購訂單、銷售訂單和運輸單據的收據或副本。
- 電話賬單明細、電子郵件、傳真，客戶/供應商的號碼（也有助於證明客戶和供應商的位置）。
- 位置圖，顯示離岸業務的運作。
- 差旅單據和/或護照副本，其中包含有關公司成員來訪的地點和日期的信息。
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