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香港的企业所得税规划
纳税是经商不可避免的事务。为了遵守相关法律，企业必须了解现行的税务条例和税务减免。
或者您已经晓得，离岸的利润在香港是免税的。香港的税务是基于地域来源原则，而不是居住身份。利得税（Profit Tax）适用于在香港产生或源自香港的利润。在香港经营业务，但从其他地方获取利润者，则无需在香港纳税。虽然这个原则看起来很清楚，但在某些情况下，实际应用时可能会引起一些争议。
香港税务局发布了一些基本原则作为指引：
- 利润的地域性问题是一个困难且实际的问题，没有涵盖所有情况的通用规则。利润是否产生于香港或源自香港，取决于利润的性质，以及产生利润的交易。
- 一般的指南原则是，查看纳税人在赚取相关利润时做了什么，以及他是在哪里做的。换句话说，正确的方法是确定产生该利润的操作情况，以及这些操作在何处发生。
- 香港利润以及离岸利润的区别，可参考个别交易时产生的毛利。
- 在某些情况下，个别交易的毛利产生于不同地方，那么可分摊为部分在香港产生，另一部分在香港以外产生。
- 进行日常业务决策的地点，只是确定利润来源时必须考虑的其中一个因素。这通常不是决定性的因素
对于不同性质的利润，用于确定利润来源的相关因素又可能有所不同。
贸易利润的地域性
合同生效的地点，对于确定交易利润的来源至关重要。 合同的“生效（effected）”，不仅意味着签订合同的地点，还包括谈判、缔结和执行特定合同的地点。租用办公场所、招聘一般员工、设立办公室等因素，被认为与确定交易利润的所在地无关，因为这些事情与交易活动没有直接关系。
制造业利润的地域性
制造商品的地点，指明了企业利润的来源地。销售在香港制造的货品所产生的利润，则全额在香港课税。如货品部分在香港制造，另部分在香港境外制造，那么，与在香港境外制造的货品有关的利润，不会被视为在香港产生。请注意，销售制成品的地点无关紧要。
服务业利润的地域性
提供服务的地点是决定服务收入来源的关键因素。在香港提供服务的业务，则必须在香港课税。
电子商务利润的地域性
对电子商务业务而言，应当包括商品存放地点、人员配送地点、提供服务的地点、支付和收款地点、购买和销售地点、开设银行户口，以及提供业务备份服务等因素。在决定该电子商务业务是否在香港经营贸易或业务时，要考虑核心实体运营的位置，而不仅仅是以服务器的位置来决定利润位置。毕竟，使服务器发挥作用的是人，他们在实体办公室中进行管理和控制。在香港经营电子业务的公司，电子商务服务器位于香港境外，将被处以利得税。
对于寻求海外利润免税的公司，必须保留文件证据，以证明利润产生活动确实来自香港境外。
以下是一些提示，那些处于纳税地位的公司必须注意并考量：
处于纳税地位
- 可以考虑申报董事费用(如果这种安排可以节省税务)。这可以通过适当的税务规划来实现，其中涉及有效税率的比较。薪酬的基础应具有商业实质并与实现经济一致，即其完成的工作类型、工作量，以及每位董事在经营业务中的责任范围。节税不应成为唯一目标
- 公司还可以考虑债务融资而非股权融资，因为利息支出可以免税。
- 可对未偿还的债务进行审查，以核销逾期已久的债务。
- 公司可能会重新评估账目以识别任何应计费用的遗漏。
- 确保税收减免最大化，例如，特定固定资产获得 100% 扣除、某些研发支出可能有资格获得高于 100% 的额外扣除。
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