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香港的个人所得税规划

估计您该年的应税收入，了解您的有效税率，并计划该年的应纳税额。本指南旨在提供如何节约个人所得税的资讯（适用于香港的纳税人）。

 

个人所得税规划1. 董事及股东

身为公司董事和股东的您，可以考虑通过股息、董事薪酬或董事费从公司提取收入。

董事薪酬及董事费

一般来说，如果你是一家香港居民公司的董事，你从该公司的香港办事处获得的全部收入可能需要缴纳薪俸税。

董事薪酬（director’s salary）和董事费（director’s fee）都被视为公司的可扣除费用。因此，如果您从公司获得越多董事薪酬和董事费，您将支付越少的公司所得税。

股息

股东从香港公司收到的股息是免税的。这意味着股东不会因此类股息收入被征税。

需要提醒的是，股息无助于为公司减少公司税，因为股息是从税后利润支付的。

问题：我是否应该支付股息、董事薪酬或董事费给自己？

这取决于公司产生的利润额。

自 2018 年 4 月 1 日起，两级利润企业税率制度适用。首200万港元的应课税利润的企业税率将下调至8.25%。接下来200 万港元的应课税利润，将继续以 16.5% 的税率课税。

个人所得税是针对您的应课税收入按级征收（2% 至 17%）。详情可以参考所得税税率。

要支付多少酬劳给自己，取决于公司将要赚取的利润，以及您可以享有的个人津贴多寡。

示例

假设某公司的应课税利润为 2,200,000 港元。首200万港元的应课税收入将按8.25%税率纳税，其余200,000港元须按16.5%税率纳税，因此应付税款为198,000港元。

如果您支付 200,000 港元的薪酬给自己，假设您的其他收入仅使用您所有的个人津贴，在这种情况下，您的个人收入将实际仅按 8% 税率纳税，即 16,000 港元。公司应课税利润减少200,000港元，应付的公司税款由198,000港元减少至165,000港元。总应缴税款（企业及个人）为港币 181,000 元。

综合以上所述，申报 200,000 港元的薪金或董事费，你可以因此节省 17,000 港元的所得税。

事不宜迟，您马上就可以使用我们的簿记服务和所得税服务，我们可以针对董事薪酬和董事费的申报事宜为您提供建议，以降低您的整体应付税款。

申报董事薪酬及董事费所需考虑的其他事项

您可以同时考虑其他因素，这些因素也可能决定您应该支付多少薪酬或董事费给自己。例如，

– 您是否要在不久的将来获得贷款？如果您申报的个人收入水平变高，则有机会获得更高额度的贷款。

– 你在申请信用卡吗？如果您申报的个人收入较高，则可以获得更高的信用额度。

 

2. 把税收减免最大化

税务减免会减少您的应税收入。从您的应税收入中减去所有可扣除的额度，则计算出您在该年的总应税收入。充分利用可用的税务减免，能为您节省更多税款。请参阅“在薪俸税和个人入息课税之下可获得扣除的项目清单”。

支出和费用

只有在香港产生的应课税收入所产生的“完全独有和必要“的支出与开支，才可以扣税。本地或私人性质的开支和资本开支不可扣税。

被允许扣税的支出项目必须是“完全独有和必要“地出自应税收入，例如：

  • 服务佣金的支出
  • 招待客户的待客费用
  • 支付给助理的费用
  • 支付给专业协会的订阅费
  • 旅游经费

 

自学费用

您的自学费最高可申领扣除100,000 港元。自学费用的定义是，与指定教育课程相关的费用，包括学费和考试费，是教育提供者设，或贸易、专业或商业协会设定的考试费。教育课程或考试应该是为了获得或保持任何工作资格。如果雇主已报销该费用，或雇主可报销该费用，则不被允许再扣除。

被批准扣除的慈善捐赠

在任何课税年度做出慈善捐赠的人士（被批准的捐赠），该笔被批准的慈善捐款总额可获扣除，但是总额不得少于 100 港元。可扣除的顶限是该人的应课税收入的 35%。

长者住宿照护费用

在每一个课税年度里，某人或其配偶为照护父母或祖父母而支付给安老院的长者住宿开支可申请扣除（父母或祖父母每人可扣 100,000 港元）。

以下是必须符合的条件：

  • 父母/祖父母在该课税年度里年满 60 岁或以上，或未满 60 岁但有权根据政府伤残津贴计划申领津贴；以及
  • 安老院位于香港，并根据《安老院（长者）条例》或《安老院（残疾人士）条例》获得执照或获豁免执照，或是根据《医院、护养院及留产院注册条例》注册的疗养院。

 

房屋贷款利息

在每个课税年度里，如果您购买香港的住宅单位以及该住宅同一发展项目内的任何停车位而支付了房屋贷款利息，都可以从您的应课税收入中扣除，最高限额为100,000 港元。

被认可的退休计划供款

如果你有向强制性公积金计划供款，或向被认可的职业退休计划供款，都可以申请扣税。目前在每个课税年度的最高扣除额为 18,000 港元。

 

3. 保存文件和记录

在你报税时，所有相关的支持文件和记录（例如课程费用收据、房屋贷款文件）都需要保存 7 年。如果是墨迹较淡的收据或账单，请多复印一份。

在合规审查的情况下，税务局可能会要求您提供支持文件。估算和不正确的记录是不被接受的。

 

4. 获得专业协助

请考虑聘用注册会计师和税务顾问，例如 3E 会计，以帮助您有效地规划和准备税务事宜。3E 会计可以帮助您合法并最大化地针对您的情况申请扣除和减免，从长远来看这可能会带来明显节约。

如果您对个人所得税规划有任何疑问，请发送电子邮件至 in**@3e***.hk 获得咨询。

 

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