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香港雇主的報稅指南

香港雇主的報稅表儘管稅務局（IRD）近年來致力鼓勵透過其一站式網站提交電子報稅，不過香港雇主的報稅程序仍然可以通過紙本報稅系統進行。雖然香港的報稅系統尚未完全自動化，但在線提交某些稅表（包括 IR56E、IR56F 和 IR56G）已經取得進展。

身為雇主，從僱用第一個僱員那一刻起，就負有納稅義務（無論該僱員是在香港還是其他地方工作）。雇主有義務為香港的納稅申報流程保留以下資料：

  • 僱員的個人資料
  • 他們的就業性質以及受聘能力
  • 薪酬待遇內容
  • 提供哪些附加福利和非現金福利
  • 雇主和僱員繳納強制性公積金 (MPF) 或同等供款的詳情
  • 僱傭期限
  • 僱傭合同的條款和修訂

即使員工已從公司辭職，雇主也必須保留其會計記錄至少 7 年。如果發生以下更變，雇主需要通知稅務局：

  • 員工個人資料的更改
  • 僱傭條款的更變
  • 僱員香港身份證號碼的任何變動

 

雇主在香港報稅時涉及的表格種類：

出於稅務目的，香港的雇主需要提交幾種類型的表格，包括：

  • IR56E – 雇主必須為公司僱用的新員工提交此表格。此表格必須在新員工入職之日起 3 個月內提交。
  • IR56F – 僱員辭職後，雇主必須提交此表格，並且必須在僱員停止服務前一個月提交。
  • IR56G – 公司的外籍僱員在離職後將離開香港。雇主在僱員預計離職日期前至少一個月要提交此表格。
  • IR56B – 香港雇主每年要向稅務局提交此表格（即使公司沒有僱員），以計算僱員的納稅額。申報期是每年的4月1日至4月30日。

 

如何提交香港雇主納稅申報表

雇主可通過兩種方式在香港提交納稅申報表。

第一種方法允許授權簽署人通過“我的政府一站通（MyGovHK）”或“稅務易（eTAX）”的密碼在線提交和完成報稅流程。授權簽署人可以是獨資企業的持有人、合夥企業的合夥人、董事、公司秘書、經理、清算人、投資經理或組織的主要人員。

2018年11月，當局推出混合的提交方式，以符合部分雇主的運營需要。雇主可以在沒有授權簽署人的 eTAX 資料的情況下提交其 IR56B 和 IR56F 表格。雇主指定的任何授權人員都可以上傳這些表格。提交後，系統將生成帶有交易參考編號和二維碼的控制列表（Control List）。授權簽署人需要簽署控制列表，並將其提交給稅務局，以完成該過程。

雖然使用混合方法允許每天進行多次上傳，但雇主必須確保所生成的控制列表已經簽署，並提交給稅務局，才算是完成提交過程。