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香港雇主的报税指南

香港雇主的报税表尽管税务局（IRD）近年来致力鼓励透过其一站式网站提交电子报税，不过香港雇主的报税程序仍然可以通过纸本报税系统进行。虽然香港的报税系统尚未完全自动化，但在线提交某些税表（包括 IR56E、IR56F 和 IR56G）已经取得进展。

身为雇主，从雇用第一个雇员那一刻起，就负有纳税义务（无论该雇员是在香港还是其他地方工作）。 雇主有义务为香港的纳税申报流程保留以下资料：

  • 雇员的个人资料
  • 他们的就业性质以及受聘能力
  • 薪酬待遇内容
  • 提供哪些附加福利和非现金福利
  • 雇主和雇员缴纳强制性公积金 (MPF) 或同等供款的详情
  • 雇佣期限
  • 雇佣合同的条款和修订

即使员工已从公司辞职，雇主也必须保留其会计记录至少 7 年。如果发生以下更变，雇主需要通知税务局：

  • 员工个人资料的更改
  • 雇佣条款的更变
  • 雇员香港身份证号码的任何变动

 

雇主在香港报税时涉及的表格种类：

出于税务目的，香港的雇主需要提交几种类型的表格，包括：

  • IR56E – 雇主必须为公司雇用的新员工提交此表格。此表格必须在新员工入职之日起 3 个月内提交。
  • IR56F – 雇员辞职后，雇主必须提交此表格，并且必须在雇员停止服务前一个月提交。
  • IR56G – 公司的外籍雇员在离职后将离开香港。雇主在雇员预计离职日期前至少一个月要提交此表格。
  • IR56B – 香港雇主每年要向税务局提交此表格（即使公司没有雇员），以计算雇员的纳税额。申报期是每年的4月1日至4月30日。

 

如何提交香港雇主纳税申报表

雇主可通过两种方式在香港提交纳税申报表。

第一种方法允许授权签署人通过“我的政府一站通（MyGovHK）”或“税务易（eTAX）”的密码在线提交和完成报税流程。授权签署人可以是独资企业的持有人、合伙企业的合伙人、董事、公司秘书、经理、清算人、投资经理或组织的主要人员。

2018年11月，当局推出混合的提交方式，以符合部分雇主的运营需要。雇主可以在没有授权签署人的 eTAX 资料的情况下提交其 IR56B 和 IR56F 表格。雇主指定的任何授权人员都可以上传这些表格。提交后，系统将生成带有交易参考编号和二维码的控制列表（Control List）。授权签署人需要签署控制列表，并将其提交给税务局，以完成该过程。

虽然使用混合方法允许每天进行多次上传，但雇主必须确保所生成的控制列表已经签署，并提交给税务局，才算是完成提交过程。